Należy wykonać następujące prace:
1. Wprowadź na 1 maja 2019r. stan gotówki w kasie w wysokości 3380 zł, oraz sporządź i wydrukuj dokumenty potwierdzające zdarzenia gospodarcze, które miały miejsce w maju 2019r.: asygnatę KW i Raport kasowy.
2. Na drukach, które znajdziesz w arkuszu egzaminacyjnym sporządź:
- polecenie przelewu podatku dochodowego płaconego w formie karty podatkowej za kwiecień 2019r. na podstawie decyzji wydanej przez Naczelnika Urzędu Skarbowego we Wrocławiu - Stare Miasto z dnia 10.01.2019r.
- listę płac dla zatrudnionej Ireny Susin
- Deklarację rozliczeniową ZUS - DRA
- polecenie przelewu składek ZUS do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.
Zdarzenia gospodarcze z maja 2019 roku:
- 4.05.2019 - sporządzono polecenie przelewu podatku dochodowego za kwiecień 2019r.
- 31.05.2019 - sporządzono listę płac dla Ireny Susin za maj 2019r.
- 31.05.2019 - wypłacono Irenie Susin wynagrodzenie netto gotówką
- 31.05.2019 - sporządzono raport kasowy za maj 2019r.
- 31.05.2019 - wypełniono Deklarację Rozliczeniową ZUS-DRA dotyczącą składek ubezpieczeń społecznych, Funduszu Pracy, Funduszu Solidarnościowego, FGŚP i ubezpieczenia zdrowotnego od wynagrodzenia Ireny Susin oraz ubezpieczenia zdrowotnego właścicielki Sklepu Joanny Leskiej
- 31.05.2019 - sporządzono polecenie przelewu składek ZUS za maj 2019
Zatem zabieramy się do pracy :)
1. Wprowadzimy stan początkowy kasy w kwocie 3380 zł.
Lista modułów - Administracja - Słowniki - Kasy - Popraw - Dodaj stan początkowy
2. Sporządzimy polecenie przelewu podatku dochodowego.
Pytanie - skąd wiemy co mamy wpisać na danych do przelewu (jaki adres, jakie numery, jaka kwota)
W zadaniu jest wskazane, że polecenie dotyczy podatku dochodowego za miesiąc kwiecień.
W załącznikach do zadania macie decyzję Naczelnika Urzędu Skarbowego nr OD/302-2018. Na podstawie tej decyzji wypełnimy polecenie przelewu.
1. Dane Urzędu Skarbowego:
Urząd Skarbowy Wrocław - Stare Miasto
ul. Sztabowa 100
53-310 Wrocław
Numer rachunku bankowego: 711010 0055 0200 2270 0007 0000
Symbol formularza: KP
KWOTA PRZELEWU: UWAGA!!!!!! Tutaj musicie wiedzieć, że jeżeli przedsiębiorstwo rozlicza się na zasadzie karty podatkowej to od stawki podatku można odliczyć składkę na ubezpieczenie zdrowotne właściciela w wysokości podlegającej odliczeniu tj. 7,75%.
W informacjach dodatkowych do zadania jest wskazane:
"Joanna Leska właścicielka sklepu jest zatrudniona na umowę o pracę w agencji reklamowej z wynagrodzeniem zasadniczym 4000 zł. Z tytułu prowadzonej działalności zapłaciła za siebie tylko składkę zdrowotną w wysokości 342,32 zł, w tym składka (odliczona) w wysokości 7,75% podstawy na rok 2019 stanowiła 294,78zł".
Z powyższego wynika, że właścicielka uzyskuje wynagrodzenie wyższe niż minimalne wynagrodzenie za pracę, zatem nie musi za siebie opłacać składek na ubezpieczenie społeczne. Płaci jedynie składkę zdrowotną w kwocie 342,32 zł, a odliczeniu podlega 294,78zł.
ZATEM!
Z decyzji Naczelnika wynika kwota do zapłaty 990 zł odejmujemy od tego składkę zdrowotną właścicielki (odliczoną) w kwocie 294,78 zł otrzymujemy wynik 695,22 zł - zaokrąglamy do kwoty 695 zł i taką kwotę przelewamy na rachunek US.
Przygotowanie polecenia przelewu w SUBIEKCIE:
Lista modułów - finanse - operacje bankowe - dodaj WYPŁATĘ
Uzupełniamy druk informacjami:
Wskazujemy, że jest to polecenie przelewu dla INSTYTUCJI. Przez symbol "+" dodajemy Urząd Skarbowy Wrocław - Stare Miasto
Następnie wskazujemy datę polecenia, tytuł oraz kwotę (to robimy w zakładce "podstawowe")
Przechodzimy do zakładki "Przelew US"
Typ id - wybieramy NIP
Identyfikator - wpisujemy numer NIP przedsiębiorstwa
Okres: wskazujemy: 19R M 04 (powinniście zapamiętać, że w poleceniach przelewu do US posługujemy się konkretną symboliką dla wskazywania okresu. Na początku zawsze wskazujemy ROK tj. dwie ostatnie cyfry z dodaniem litery "R" (ROK). U Nas 19R, czyli rok 2019. W kolejnej części wskazujemy miesiąc, czyli u nas M 04 (miesiąc czwarty, czyli kwiecień).
Symbol - wynika z treści decyzji Naczelnika tj. KP (oznacza kartę podatkową)
Zobowiązanie - tutaj można wpisać numer decyzji US
Zatwierdzamy "OK"
Kolejną czynnością jest wypełnienie listy płac.
W treści zadania mamy wskazane:
"Irena susin (ur. 13.03.1980r. I filar) zatrudniona w sklepie z wynagrodzeniem zasadniczym 2800 zł otrzymała w maju premię w wysokości 300 zł".
W załącznikach do zadania znajduje się lista płac, którą trzeba ręcznie wypełnić.
Tutaj kluczowe jest wskazanie wynagrodzenia brutto, czyli wynagrodzenie zasadnicze + premia. U nas będzie to kwota 3100.
Wypełniona lista płac powinna mieć następujące wartości:
Lista modułów - finanse - operacje kasowe - dodaj wypłatę
Wskazujemy, że wypłata jest dla pracownika, którego musimy dodać do systemu.
Zatwierdzamy "OK"
Następnie uzupełniamy dane:
-datę,
- kwotę,
- tytuł
- kto wystawił,
- kto odebrał
Będąc w "dokumentach kasowych" możemy kliknąć opcję "raport kasowy"
Zatwierdzamy "OK"
Kolejną czynnością jest wypełnienie załącznika tj. DEKLARACJI ZUS DRA
deklarację uzupełniamy na podstawie posiadanej wiedzy oraz informacji z zadania i przygotowanej wcześniej listy płac.
Musicie wiedzieć jakie składki są finansowane przez pracownika, a jakie przez pracodawcę (i w jakiej wysokości).
Do wypełnienia deklaracji skorzystajcie z załączonego wzoru:
DEKLRACJA DRA
Termin przesłania deklaracji: 3 - wynika to z faktu, iż zatrudniamy pracownika
Identyfikator deklaracji: zawsze ma postać: numer kolejny deklaracji w danym miesiącu / miesiąc / rok : u nas jest to 1-wsza deklaracja zatem 01 , miesiąc sporządzenia maj , czyli 05 i rok 2019
Dane identyfikacyjne: uzupełniamy NIP i REGON oraz wskazujemy nazwę skróconą (KWIAT)
W zestawieniu składek musimy wskazać konkretne kwoty jakie są finansowane przez ubezpieczonych (to odczytacie z listy płac) oraz jakie przez płatnika (tutaj musicie znać w jakiej wysokości są finansowane konkretne składki - w zadaniu jest ściąga, ale na egzaminie nie wiadomo czy będzie)
Zatem:
Emerytalne; finansowane jest w takiej samej wysokości przez ubezpieczonego i płatnika, u nas po 302,56 (łącznie 605,12)
Rentowe:
1,5% ubezpieczony - 46,50
6,5% płatnik (pracodawca) - 201,50
łącznie: 248,00
2,45% - tylko pracownik - kwota 75,95
Wypadkowe:
1,67% - tylko płatnik (pracodawca) - 51,77
Łączna kwota składek na ubezpieczenie społeczne: 980,84
Tutaj składki są finansowane przez ubezpieczonych.
Z listy płac odczytujemy jaka kwota dla pracownika ( 240,75) oraz jaką kwotę właścicielka płaci za siebie tj. 342,32zł. ŁĄCZNIE = 583,07
Składki na FP i FGŚP:
FP - 2,45% - kwota 75,95
FGŚP - 0,1% - kwota 3,10
Łącznie FP i FGŚP = 79,05
Teraz musimy wskazać jaką kwotę przekażemy łącznie do ZUS.
Sumujemy: ubezpieczenie społeczne + zdrowotne + FP + FGŚP
otrzymujemy: 980,84 + 583,07 + 79,05 = 1642,96 zł
Mając wypełnioną deklarację możemy wypełnić polecenie przelewu do ZUS.
Skorzystajcie z druku: Druk polecenia przelewu
Numer rachunku ZUS wskazany jest w informacjach dodatkowych.
wypełnione polecenie przelewu znajduje się poniżej;
Brak komentarzy:
Prześlij komentarz