Technik ekonomista - to proste. Również na FB.

Przypominam, że możecie znaleźć mnie również na FB. 

Bezpośredni link

Poradnik dot. analizy finansowej.

Poniżej zamieszczam link do autorskiego poradnika, w którym przedstawiłem najważniejsze wskaźniki wraz z omówieniem oraz przykład analizy wraz z instrukcjami "krok po kroku".

 

Poradnik 

Technik ekonomista - etap praktyczny. Styczeń 2014 - rozwiązanie zadania.

Poniżej prezentuję PRZYKŁADOWE rozwiązanie projektu ze stycznia 2014r. Skupiłem się głównie na tabelce dekretacyjnej oraz analizie. Nie księgowałem dowodów w programie FK, ponieważ tabelka jest wystarczającym źródłem informacji- jeżeli ktoś ma dobrze tabelkę, wówczas na pewno ma dobrze księgowania.

1.       TYTUŁ PRACY EGZAMINACYJNEJ:

„Projekt realizacji prac obejmujących sporządzenie dokumentów dotyczących funkcjonowania Hurtowni GERBERA sp. z o.o.  z listopada 2013 r. oraz analizę i ocenę rentowności sprzedaży netto w Hurtowni GERBERA sp. z o.o. w latach 2011-2012.”

2.       ZAŁOŻENIA:

-Dane identyfikacyjne Hurtowni GERBERA sp. z o.o.:

Hurtownia GERBERA sp. z o.o.

47-206 Kędzierzyn-Koźle, ul. Skarbowa 8, woj. opolskie

NIP: 749-19-54-792 , REGON: 532437162

Numer konta bankowego: 02 1020 3666 0000 5702 0264 3229

-Dane identyfikacyjne kontrahentów:

ODBIORCY:

Willa SPA sp. z o.o.

46-200 Kluczbork, ul. Rynek 2, woj. opolskie

NIP:  751-00-06-444, REGON: 530892619

Pracownikiem upoważnionym do odbioru faktury i wyrobów gotowych z magazynu jest Oktawian Sarnowski.

DOSTAWCY: ( dane z FAKTURY!!)

Przedsiębiorstwo Handlowe AROMA sp. z o.o.

46-070 Opole, ul. Wrocławska 34

NIP:  754-00-12-880

Numer konta bankowego: 80 1240 1633 1111 0000 2652 2443

Bank PEKAO I O. w Opolu

Osobą upoważnioną do wystawienia faktury sprzedaży jest Cezary Zalewski.

INFORMACJE DODATKOWE DOTYCZĄCE DZIAŁALNOŚCI HURTOWNI GERBERA SP. Z O.O.”

-Ewidencja operacji gospodarczych prowadzona jest według zakładowego planu kont, na kontach księgi głównej,

- Koszty są ewidencjonowane w zespole 4,

- Towary ewidencjonowane są w magazynie po rzeczywistej cenie zakupu,

- Przedsiębiorstwo na sprzedaży towarów realizuje zysk w wysokości 60% ceny zakupu netto (narzut),

- Sprzedaż towarów opodatkowana jest 23% stawką podatku VAT,

- Odbiorcy płacą należności w terminie 21 dni,

- Osobą upoważnioną do wystawiania i podpisywania dokumentów jest Irena Lipowska, do odbioru i zatwierdzania dokumentów Marcin Kowalski (szef),

- Numeracja dokumentów prowadzona jest odrębnie dla każdego dokumentu ze wskazaniem miesiąca i roku np. 1/11/2013,

- Pracownik Marek Białkowski zatrudniony jest na podstawie umowy o pracę z płacą zasadniczą 2000 zł oraz premią 500zł,

- Pracownikowi przysługują koszty uzyskania przychodu w wysokości 111,25 zł oraz ulga podatkowa 46,33 zł.

- Hurtownia GERBERA sp. z o.o. zajmuje się sprzedażą artykułów kosmetycznych,

- Jednostka jest podatnikiem podatku VAT.

- Sprzedane towary wydawane są odbiorcom według rzeczywistej ceny zakupu.

WYKAZ WYBRANCYCH KONT KSIĘGI GŁÓWNEJ WRAZ ZE STANAMI POCZĄTKOWYMI NA DZIEŃ 01.11.2013r.:

010 Środki trwałe  Sp. 90 000zł.

071 Umorzenie środków trwałych Sp. 20 000zł.

100 Kasa Sp. 6 000zł.

131 Rachunek bieżący Sp. 34 000zł.

138 Kredyty bankowe Sp. 10 000zł.

200 Rozrachunki z odbiorcami Sp. 20 000zł.

210 Rozrachunki z dostawcami

220 Rozrachunki z budżetami

221 Rozrachunki z ZUS

223 VAT naliczony

224 VAT należny

231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń

300 Rozliczenie zakupu

330 Towary

400 Amortyzacja

401 Zużycie materiałów i energii

402 Usługi obce

404 Wynagrodzenia

405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

730 Przychody ze sprzedaży towarów

731 Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu

750 Przychody finansowe

755 Koszty finansowe

801 Kapitał zakładowy Sp. 120 000zł. 

WYBRANE POZYCJE Z BILANSU ORAZ RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT Z LAT 2011-2012 NIEZBĘDNE DO SPORZĄDZENIA ANALIZY

( nie ma potrzeby przepisywania całości, można tylko wskazać pozycje, które będą niezbędne przy obliczeniu wartości wskaźników).

SKŁADKI NA UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE, ZDROWOTNE, FUNDUSZ PRACY I FUNDUSZ GWARANTOWANYCH ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH W 2013R.

 ( tutaj najprościej przerysować tabelkę).

 

WZÓR NIEZBĘDNY DO OBLICZENIA ANALIZY RENTOWNOŚCI SPRZEDAŻY NETTO:

 

3.       WYKAZ PRAC ZWIĄZANYCH ZE SPORZĄDZENIEM DOKUMENTÓW DOTYCZĄCYCH FUNKCJONOWANIA HURTOWNI GERBERA SP. Z O.O. Z LISTOPADA 2O13R.

- Założenie kartotek kontrahentów, towarów,

- Wprowadzenie pracownika do ewidencji osobowej,

- Sporządzenie umowy o pracę dla pracownika – Marka Białkowskiego,

- Sporządzenie i wydrukowanie listy płac – LP 1/11/2013,

- Sporządzenie i wydrukowanie dokumentów magazynowych :

Pz 1/11/2013

Wz 1/11/2011

- Ustalenie ceny sprzedaży netto , podatku VAT oraz sporządzenie i wydrukowanie FVS 1/11/2013

4.       WYKAZ PRAC ZWIĄZANYCH Z EWIDENCJĄ OPERACJI GOSPODARCZYCH Z LISTOPADA 2013R. W PROGRAMIE FINANSOWO-KSIĘGOWYM:

- Otwarcie kont stanami początkowymi – bilans otwarcia 

- Sprawdzenie dokumentów pod względem merytorycznym , formalnym i rachunkowym

- Dekretacja dokumentów

- Uporządkowanie dowodów księgowych chronologicznie

- Sformułowanie treści operacji gospodarczych

- Zaksięgowanie operacji gospodarczych

- Sporządzenie wydruków dziennika księgowań oraz zestawienia obrotów i sald

5.       WYKAZ OPERACJI GOSPODARCZYCH WRAZ Z DOWODAMI STANOWIĄCYMI PODSTAWĘ KSIĘGOWANIA, DOTYCZĄCYCH ZDARZEŃ GOSPODARCZYCH Z LISTOPADA 2013R. UJĘTYCH W TABELI DEKRETACYJNEJ:

6.       WYKAZ PRAC ZWIĄZANYCH Z ANALIZĄ RENTOWNOŚCI SPRZEDAŻY NETTO W LATACH 2011-2012: 

   - Dobór wskaźnika do analizy,

   - Obliczenie wskaźnika  rentowności sprzedaży netto w latach 2011-2012, 

   - Interpretacja obliczonych wskaźników.

-Analiza i ocena rentowności sprzedaży netto w Hurtowni GERBERA sp. z o.o.  za lata 2011- 2012.

10. Sporządzona analiza i ocena  rentowności sprzedaży netto w Hurtowni GERBERA sp. z o.o. w latach 2011-2012:

ROK 2011:

Wskaźnik rentowności sprzedaży  netto =  24 200/ 220 000 x 100 =  11 

ROK 2012:

Wskaźnik rentowności  sprzedaży netto =  19 300/ 215 000 x 100 = ok. 9

INTERPRETACJA:

Wskaźnik rentowności sprzedaży netto w roku 2011 wyniósł 11, co oznacza, że przedsiębiorstwo z jednej złotówki przychodu ze sprzedaży, uzyskuje 11 groszy zysku netto. Z kolei w roku 2012 wskaźnik ten wyniósł w przybliżeniu 9, co oznacza, że jednostka z jednej złotówki przychodu ze sprzedaży realizuje zysk netto w wysokości ok. 9 groszy. 

                                                              ANALIZA I OCENA:

Zjawiskiem pozytywnym są rosnące w czasie wartości wskaźników rentowności. W badanym okresie zaobserwowaliśmy spadek wskaźnika o ok. 2, co oznacza, że przedsiębiorstwo uzyskuje z jednej złotówki przychodu ze sprzedaży  o 2 grosze zysku netto mniej w porównaniu do roku 2011. Jest to zjawisko niekorzystne.